Arveafgifter: Det skal du vide
Hvad skal mine arvinger betale i afgift?
| Arvinger | Afgift |
|---|---|
| Ægtefælle og registreret partner | Ingen afgift |
| Velgørende organisationer (f.eks. Læger uden Grænser) | Ingen afgift |
| Livsarvinger (børn, børnebørn osv.) | Boafgift på 15 % |
| Søskende (per 1. januar 2027) | Boafgift på 15 % |
| Forældre | Boafgift på 15 % |
| Fraskilt ægtefælle | Boafgift på 15 % |
| Samlevende i mere end to år | Boafgift på 15 % |
| Alle andre arvinger (herunder nevøer, niecer, fjernere slægtninge og ikke-familiemedlemmer) | Bo- og tillægsboafgift på i alt 36,25 % |
Du kan læse mere om skatter og afgifter ved dødsfald på SKAT’s hjemmeside.
Eksempler
Nedenstående er eksempler på fordeling af arv til forskellige grupper såsom børn, nevøer/niecer og velgørende organisationer.
Arv til barn
Lad os sige at du har en formue på 1.000.000 kr.
Hvis dit barn arver hele formuen, skal der først trækkes et bundfradrag (2026) på 392.300 kr. fra. Det efterlader 607.700 kr., som der skal betales 15 % boafgift af.
- Formue: 1.000.000 kr.
- Bundfradrag: -392.300 kr.
- Afgiftspligtigt beløb: 607.700 kr.
- Boafgift (15 %): -91.155 kr.
Samlet arv til dit barn efter boafgift: 908.845 kr.
| Formue | 1.000.000 kr. |
| Boafgift | -91.155 kr. |
| Samlet arv til barn | 908.845 kr. |
Arv til nevø eller niece
Lad os sige at du har en formue på 1.000.000 kr.
Hvis din nevø eller niece arver hele formuen, skal der først trækkes et bundfradrag på 392.300 kr. (2026) fra. Det efterlader 607.700 kr., som der skal betales 15 % boafgift af.
- Formue: 1.000.000 kr.
- Bundfradrag: -392.300 kr.
- Afgiftspligtigt beløb: 607.700 kr.
- Boafgift (15 %): -91.155 kr.
Nevøer og niecer skal herudover også betale tillægsboafgift på 25 %.
Tillægsboafgiften på 25 % beregnes af hele arven minus boafgiften.
1.000.000 kr. – 91.155 kr. = 908.845 kr.
- Beregningsgrundlag for tillægsboafgift: 908.845 kr.
- Tillægsboafgift (25 %): -227.211,25 kr.
Den samlede bo- og tillægsboafgift udgør:
91.155 kr. + 227.211,25 kr. = 318.366,25 kr.
Arver en nevø eller niece 1.000.000 kr. i 2026, er den samlede afgift 318.366 kr., og vedkommende får 681.634 kr. udbetalt.
| Formue | 1.000.000 kr. |
| Boafgift | -91.155 kr. |
| Tillægsboafgift | -227.211,25 kr. |
| Samlet arv til nevø/niece | 681.633,75 kr. |
Arv til velgørende organisation
Lad os sige at du har en formue på 1.000.000 kr.
Da velgørende organisationer som Læger uden Grænser ikke betaler boafgifter af arven, vil vi som udgangspunkt modtage det fulde beløb, som du har tiltænkt os.
Hvad er boafgift?
Alle arvinger – undtaget ægtefælle eller registreret partner – skal betale boafgift af arven. Afdødes børn og forældre skal betale 15 % i boafgift. Alle andre skal også betale tillægsboafgift – i alt 36,25 %. Humanitære organisationer som Læger uden Grænser er fritaget for at betale afgifter.
Hvad er tillægsboafgift?
Arvinger, der ikke er i din nærmeste familie, skal betale tillægsboafgift af deres arv. Se evt. oversigten ovenfor. Tillægsboafgiften er på 25 %. Den beregnes efter fradrag af afgiften på 15 %, og den højeste afgift er derfor ikke 40 %, men 36,25 %. Denne skæve brøk fremkommer som 15 % plus 25 % af de resterende 85 %. Hvis boet dog er mindre end bundfradraget for boafgift (392.300 kr. i 2026), skal der kun betales tillægsboafgift på 25 %.
Hvad er tvangsarv?
Tvangsarv er den del af din formue, som du ikke har fuld råderet over i forhold til din arv. Er du gift eller har børn, er der i arveloven bestemmelser for, hvad de skal arve. Ægtefælle, registreret partner og børn/børnebørn skal ifølge arveloven som minimum arve 25 % og kan derfor ikke gøres arveløse. Som beskrevet ovenfor kan tvangsarven til børn og andre livsarvinger begrænses til 1.580.000 kr. per arving (2026). Har du ikke tvangsarvinger, har du råderet over hele din formue.
Tvangsarven udgør 25 % af din samlede formue. Hvis du f.eks. har ægtefælle og børn, går 12,5 % til ægtefællen og 12,5 % til børnene til deling.
Du kan donere til velgørende organisationer – og fritage dine arvinger for afgifter
Det er en rigtig god idé, når du skal skrive et testamente, at få et overblik over, hvilke typer af arvinger du har.
Du skal blandt andet være opmærksom på, at hvis du har en ægtefælle, registreret partner og/eller livsarvinger (børn, børnebørn og oldebørn osv.), er de berettigede til at modtage en samlet arv på 25 % (såkaldt tvangsarv). Arvelodden til livsarvinger kan dog begrænses til 1.580.000 kr. per arving (2026). Hvis du har tvangsarvinger, har du altså råderet over 75 % af din formue.
Har du ikke tvangsarvinger, har du råderet over hele din formue. Du kan derfor helt selv bestemme, hvordan din arv skal fordeles.
30 %-løsningen
Hvis du ikke har tvangsarvinger, kan du også vælge at lade Læger uden Grænser betale afgifterne for dem, du vælger at betænke. Det vil sige, at deres bo- og tillægsboafgift i stedet bliver trukket i Læger uden Grænsers arv. Det kan betyde, at dine arvinger kommer til at arve mere (se eksempel på den såkaldte ”30 %-løsning” herunder).
EKSEMPEL PÅ BRUG AF “30 %-LØSNINGEN”
“30 %-løsningen” er relevant for dig, hvis du ikke har ægtefælle, registreret partner eller livsarvinger (børn, børnebørn osv.).
Lad os sige, at du har en formue, når du går bort, på 1.000.000 kr. Du indsætter din nære ven som universalarving til hele din formue. Af dette beløb skal din ven betale boafgift på 15 % (efter bundfradraget på 392.300 kr. (2026) er trukket fra) samt tillægsboafgift på 25 % af det resterende beløb.
Få gratis advokathjælp
Overvejer du at testamentere til et velgørende formål?
Det kan være en stor beslutning at skrive et testamente og dermed beslutte, hvad der skal ske med ens formue, når man ikke er her længere. Hvis du overvejer at donere en del af din arv til Læger uden Grænser, står vi klar med den information, du måtte have brug for. Vi har lavet en side, som forhåbentligt kan give dig svar på dine spørgsmål. Du kan også bestille vores gratis informationsfolder, så du i ro og mag kan blive klogere på reglerne for arv og testamente.
Opsamling:
Som opsamling har vi her samlet nogle af de vigtigste ting omkring boafgifter, som er vigtige at have for øje, når du skal skrive et testamente:
- Har du ægtefælle, registreret partner og/eller livsarvinger? Husk, at de er berettigede til en såkaldt tvangsarv på 25 %
- Har du ikke tvangsarvinger fra ovenstående grupper, har du råderet over hele din formue
- Læger uden Grænser er som velgørende organisation fritaget for at betale boafgifter til staten
- Ægtefælle, registreret partner og velgørende organisationer betaler ikke afgifter. Livsarvinger og forældre (og per 1. januar 2027 også søskende) betaler 15 %. Alle øvrige arvinger betaler yderligere 25 % i såkaldt tillægsboafgift
- Hvis du ikke har ægtefælle, registreret partner eller livsarvinger, kan du overveje at benytte dig af ”30 %-løsningen”, hvor du donerer 30 % af din arv til Læger uden Grænser mod, at vi betaler afgifterne for de øvrige arvinger. I nogle tilfælde kan det betyde, at dine arvinger kommer til at arve mere
Spørgsmål og svar om arv og testamente
Her kan du læse svar på nogle af de hyppige spørgsmål, vi får om arv og testamente.
Hvem arver efter mig?
Hvis du ikke opretter et testamente, bliver din formue fordelt efter arveloven:
- Først går arven til arveklasse 1. Det er din ægtefælle, registreret partner og dine børn, børnebørn osv. (også kaldet livsarvinger). Arveklasse 1 har samtidig krav på en tvangsarv på 25 %.
- Har du ikke arvinger i arveklasse 1, går din formue videre til arveklasse 2. Det er dine forældre og herefter dine søskende og endelig nevøer og niecer.
- Har du ikke arvinger i arveklasse 1 eller 2, går din formue videre til arveklasse 3. Det er dine bedsteforældre og herefter dine forældres søskende (altså onkel, moster osv.).
- Har du ikke oprettet testamente, og har du ikke arvinger i de tre ovennævnte arveklasser, går arven til staten.
Læg mærke til, at fætre og kusiner ikke arver efter hinanden. Ugifte samlevende arver heller ikke, medmindre der er oprettet testamente.
Hvis du opretter et testamente, har du mulighed for at bestemme, hvordan din arv skal fordeles.
Kan jeg ændre eller tilbagekalde mit testamente?
Du kan til enhver tid ændre eller tilbagekalde dit testamente, medmindre der er indført en bestemmelse om uigenkaldelighed. Opretter du testamente i fællesskab med din ægtefælle/partner, bør det fremgå af testamentet, om længstlevende senere skal have mulighed for at ændre testamentet.
Hvad er de formelle krav til et testamente?
Et testamente skal være skriftligt og underskrevet foran en notar eller to vidner, der ikke er betænkt i testamentet. Vi anbefaler, at du får testamentet underskrevet foran notaren, da notaren bevarer en kopi.
I princippet kan du selv skrive dit testamente, men Læger uden Grænser tilråder, at du henvender dig til en advokat. Det giver den største sikkerhed for, at testamentet bliver udformet korrekt.
Koster det noget at oprette et testamente?
Du behøver ikke betale en høj pris for at oprette dit testamente. Hvis du vælger at betænke Læger uden Grænser, kan du få gratis bistand og rådgivning til oprettelse af testamente fra en advokat med speciale i arveret. Kontakt advokat Vibeke Samuelsen på telefon 33 11 65 11 eller via e-mail til vs@moltke-leth.dk.
Hvis du får underskrevet dit testamente hos en notar, medfølger der en retsafgift på 300 kroner. Herudover kan der være enkelte administrative udgifter.
Hvilke typer af testamenter findes der?
Der findes overordnet tre forskellige typer testamente:
Notartestamente
Et notartestamente er et testamente, som du underskriver for en notar. Notaren bekræfter din identitet, samt at du fornuftsmæssigt er i stand til at oprette et testamente. Testamentet oprettes i 2 eksemplarer, hvoraf det ene opbevares af notaren i Centralregistret for Testamenter. Det er denne type, som vi i Læger uden Grænser anbefaler. Et notartestamente giver nemlig dig den største sikkerhed for, at dit testamente kommer for dagens lys, når du en dag går bort.
Vidnetestamente
Et vidnetestamente er et testamente, som du underskriver under overværelse af to vidner. Der er en række betingelser, der skal være opfyldt for, at et vidnetestamente bliver erklæret gyldigt.
Nødtestamente
Et nødtestamente er kun gyldigt i yderst sjældne tilfælde, hvis testamentet ikke kan oprettes på ovenstående måder pga. sygdom eller nødstilfælde.
Hvis du er i tvivl om ovenstående, anbefaler vi, at du kontakter en advokat, der kan rådgive dig.
Hvad sker der med indbo og værdigenstande?
Hvis du har valgt at testamentere indbo, ejendom, værdipapirer eller lignende til Læger uden Grænser, får vi værdierne omsat til penge, så arven hurtigst muligt kan komme til gavn ude i verden.
Hvordan bliver pengene brugt?
Når du donerer en del af din arv til Læger uden Grænser, er du med til at understøtte vores medicinske nødhjælpsarbejde i hele verden. Læger uden Grænser yder lægehjælp til mennesker, der er truet af katastrofer, konflikter og epidemier, eller som ikke har adgang til et sundhedsvæsen.
Vores læger, sygeplejersker og jordemødre hjælper hvert år millioner af mennesker over hele verden. Vi hjælper, hvor behovet er størst, uanset hvem vores patienter er, og hvor de kommer fra.
Pengene går blandt andet til medicinsk nødhjælp ved naturkatastrofer og i flygtningelejre, bekæmpelse af epidemier og livstruende sygdomme, behandling af stærkt underernærede børn og fødselshjælp under komplicerede fødsler.
Skal man være meget velhavende for at lave et testamente?
Nej, uanset din formue kan det være en rigtig god idé at oprette et testamente. Ændrede familieforhold som sammenbragte børn eller et nyt ægteskab kan betyde, at man har behov for at sikre sine nærmeste i et testamente. Ved at oprette testamente gør du også mange ting lettere for dine pårørende. På den måde skal de ikke være i tvivl om, hvad der er dine ønsker for, hvad arven skal bruges til. Hvis du vælger at inkludere Læger uden Grænser i dit testamente, vil du, uanset arvens størrelse, være med til at redde liv.
Skal Læger uden Grænser underrettes om mit testamente?
Vi modtager gerne besked, hvis Læger uden Grænser er betænkt i dit testamente, men det er op til dig. Testamenter og arvesager behandles fortroligt.
Hvis du har flere spørgsmål, er du altid velkommen til at kontakte os på telefon 39 77 56 00 eller ved at skrive en e-mail til arv@msf.dk.
