UNDGÅ ARVEAFGIFT MED ET TESTAMENTE TIL VELGØRENDE ORGANISATIONER
Regler for arveafgifter
Hvad skal mine børn betale i arveafgift? Hvad er tvangsarv? Og hvad betyder det for mine arvinger, hvis jeg donerer en del af min arv til Læger uden Grænser? Her på siden har vi samlet nogle informationer om reglerne for arveafgifter, og hvad du med fordel kan være opmærksom på, når du overvejer at skrive et testamente. I nogle tilfælde kan du faktisk testamentere til Læger uden Grænser og samtidig fritage dine arvinger for boafgifter.
Hvem skal betale afgifter af arven?
Dine nærmeste, undtaget ægtefælle eller registreret partner, skal betale afgifter af deres arv. Læger uden Grænser er som velgørende organisation fritaget for at betale bo- og tillægsboafgift til staten. Det betyder, at vi som udgangspunkt vil modtage det fulde beløb, som du har tiltænkt os.
HVad skal mine arvinger betale i afgift?
se oversigten her
Disse grupper betaler ingen afgift:
- Ægtefælle eller registreret partner
- Velgørende organisationer (herunder Læger uden Grænser)
Disse grupper betaler boafgift på 15 %:
- Livsarvinger (børn, børnebørn, oldebørn osv.)
- Forældre
- Fraskilt ægtefælle
- Samlevende i mere end to år
Alle andre arvinger betaler en tillægsboafgift på yderligere 25 %.
Du kan læse mere om skatter og afgifter ved dødsfald på SKAT’s hjemmeside.
Du kan donere en del af din arv til velgørende organisationer – og samtidig fritage dine arvinger for afgifter
Det er en rigtig god idé, når du skal skrive et testamente, at få et overblik over, hvilke typer af arvinger du har.
Du skal blandt andet være opmærksom på, at hvis du har en ægtefælle, registreret partner og/eller livsarvinger (børn, børnebørn og oldebørn osv.), er de berettigede til at modtage en samlet arv på 25 % (såkaldt tvangsarv). Arvelodden til livsarvinger kan dog begrænses til 1.450.000 kr. per arving (2024). Hvis du har arvinger med krav på tvangsarv, har du altså råderet over 75 % af din formue.
Har du ikke ægtefælle, registreret partner eller livsarvinger, har du råderet over hele din formue. Du kan derfor helt selv bestemme, hvordan din arv skal fordeles. Læger uden Grænser kan modtage et legat, en procentdel af arven eller være universalarving.
Hvis du ikke har tvangsarvinger, kan du også vælge at lade Læger uden Grænser betale afgifterne for dem, du vælger at betænke. Det vil sige, at deres bo- og tillægsboafgift i stedet bliver trukket i Læger uden Grænsers arv. Det kan betyde, at dine arvinger kommer til at arve mere (se eksempel på den såkaldte ”30 %-løsning” herunder).
EKSEMPEL PÅ BRUG AF “30 %-LØSNINGEN”
“30 %-løsningen” er relevant for dig, hvis du ikke har ægtefælle, registreret partner eller livsarvinger (børn, børnebørn osv.).
Lad os sige, at du har en formue, når du går bort, på 1.000.000 kr. Du indsætter din niece som universalarving til hele din formue. Af dette beløb skal din niece betale boafgift på 15 % (efter bundfradraget på 333.100 kr. (2024) er trukket fra) samt tillægsboafgift på 25 % af det resterende beløb.
Uden “30 %-løsningen”
Din formue: 1.000.000 kr.
Afgifter: 325.026 kr.
Arv til din niece: 674.974 kr
med “30 %-løsningen”
Hvis du gør brug af ”30 %-løsningen” og indsætter Læger uden Grænser til at arve 30 % af din formue og betale afgifterne:
Din formue: 1.000.000 kr.
Afgifter (som Læger uden Grænser betaler): 216.276 kr.
Arv til Læger uden Grænser: 83.724 kr.
Arv til din niece: 700.000 kr.
I dette eksempel har din niece altså arvet mere, end hvis Læger uden Grænser ikke var skrevet ind i testamentet med 30 %-reglen.
Få gratis advokathjælp
Hvad er boafgift?
Alle arvinger – undtaget ægtefælle eller registreret partner – skal betale boafgift af arven. Afdødes børn og forældre skal betale 15 % i boafgift. Alle andre skal også betale tillægsboafgift – i alt 36,25 %. Humanitære organisationer som Læger uden Grænser er fritaget for at betale afgifter.
Hvad er tillægsboafgift?
Tillægsboafgiften er på 25 %. Den beregnes efter fradrag af afgiften på 15 %, og den højeste afgift er derfor ikke 40 %, men 36,25 %. Denne skæve brøk fremkommer som 15 % plus 25 % af de resterende 85 %. Hvis boet dog er mindre end bundfradraget for boafgift (333.100 kr. i 2024), skal der kun betales tillægsboafgift på 25 %
Hvad er tvangsarv?
Tvangsarv er den del af din formue, som du ikke har fuld råderet over i forhold til din arv. Er du gift eller har børn, er der i arveloven bestemmelser for, hvad de skal arve. Ægtefælle, registreret partner og børn/børnebørn skal ifølge arveloven som minimum arve 25 % og kan derfor ikke gøres arveløse. Som beskrevet ovenfor kan tvangsarven til børn og andre livsarvinger begrænses til 1.450.000 kr. per arving (2024). Har du ikke tvangsarvinger, har du råderet over hele din forme.
Tvangsarven udgør 25 % af din samlede formue. Hvis du f.eks. har ægtefælle og børn, går 12,5 % til ægtefællen og 12,5 % til børnene til deling.
Overvejer du at testamentere til et velgørende formål?
Det kan være en stor beslutning at skrive et testamente og dermed beslutte, hvad der skal ske med ens formue, når man ikke er her længere. Hvis du overvejer at donere en del af din arv til Læger uden Grænser, står vi klar med den information, du måtte have brug for. Vi har lavet en side, som forhåbentligt kan give dig svar på dine spørgsmål. Du kan også bestille vores gratis informationsfolder, så du i ro og mag kan blive klogere på reglerne for arv og testamente.
Hvis du donerer en del af din arv til Læger uden Grænser, vil du være med til at redde liv – også langt ude i fremtiden. Vi giver akut lægehjælp i over 70 lande, og vi hjælper altid der, hvor behovet er størst. Vores arbejde er finansieret af private donorer, herunder en væsentlig del fra arvedonationer. Det er med til at sikre vores neutralitet og uafhængighed, så vi kan rykke hurtigt ud og redde liv, hvor kun få andre kan.
Opsamling:
Som opsamling har vi her samlet nogle af de vigtigste ting omkring boafgifter, som er vigtige at have for øje, når du skal skrive et testamente:
- Har du ægtefælle, registreret partner og/eller livsarvinger? Husk, at de er berettigede til en såkaldt tvangsarv på 25 %
- Har du ikke tvangsarvinger fra ovenstående grupper, har du råderet over hele din formue
- Læger uden Grænser er som velgørende organisation fritaget for at betale boafgifter til staten
- Ægtefælle, registreret partner og velgørende organisationer betaler ikke afgifter. Livsarvinger og forældre betaler 15 %. Alle øvrige arvinger betaler yderligere 25 % i såkaldt tillægsboafgift
- Hvis du ikke har ægtefælle, registreret partner eller livsarvinger, kan du overveje at benytte dig af ”30 %-løsningen”, hvor du donerer 30 % af din arv til Læger uden Grænser mod, at vi betaler afgifterne for de øvrige arvinger. I nogle tilfælde kan det betyde, at dine arvinger kommer til at arve mere
Spørgsmål og svar om arv og testamente
Her kan du læse svar på nogle af de hyppige spørgsmål, vi får om arv og testamente.
Hvem arver efter mig?
Hvis du ikke opretter et testamente, bliver din formue fordelt efter arveloven:
- Først går arven til arveklasse 1. Det er din ægtefælle, registreret partner og dine børn, børnebørn osv. (også kaldet livsarvinger). Arveklasse 1 har samtidig krav på en tvangsarv på 25 %.
- Har du ikke arvinger i arveklasse 1, går din formue videre til arveklasse 2. Det er dine forældre og herefter dine søskende og endelig nevøer og niecer.
- Har du ikke arvinger i arveklasse 1 eller 2, går din formue videre til arveklasse 3. Det er dine bedsteforældre og herefter dine forældres søskende (altså onkel, moster osv.).
- Har du ikke oprettet testamente, og har du ikke arvinger i de tre ovennævnte arveklasser, går arven til staten.
Læg mærke til, at fætre og kusiner ikke arver efter hinanden. Ugifte samlevende arver heller ikke, medmindre der er oprettet testamente.
Hvis du opretter et testamente, har du mulighed for at bestemme, hvordan din arv skal fordeles.
Kan jeg ændre eller tilbagekalde mit testamente?
Du kan til enhver tid ændre eller tilbagekalde dit testamente, medmindre der er indført en bestemmelse om uigenkaldelighed. Opretter du testamente i fællesskab med din ægtefælle/partner, bør det fremgå af testamentet, om længstlevende senere skal have mulighed for at ændre testamentet.
Hvad er de formelle krav til et testamente?
Et testamente skal være skriftligt og underskrevet foran en notar eller to vidner, der ikke er betænkt i testamentet. Vi anbefaler, at du får testamentet underskrevet foran notaren, da notaren bevarer en kopi.
I princippet kan du selv skrive dit testamente, men Læger uden Grænser tilråder, at du henvender dig til en advokat. Det giver den største sikkerhed for, at testamentet bliver udformet korrekt.
Koster det noget at oprette et testamente?
Du behøver ikke betale en høj pris for at oprette dit testamente. Hvis du vælger at betænke Læger uden Grænser, kan du få gratis bistand og rådgivning til oprettelse af testamente fra en advokat med speciale i arveret. Kontakt advokat Vibeke Samuelsen på telefon 33 11 65 11 eller via e-mail til vs@moltke-leth.dk.
Hvis du får underskrevet dit testamente hos en notar, medfølger der en retsafgift på 300 kroner. Herudover kan der være enkelte administrative udgifter.
Hvilke typer af testamenter findes der?
Der findes overordnet tre forskellige typer testamente:
Notartestamente
Et notartestamente er et testamente, som du underskriver for en notar. Notaren bekræfter din identitet, samt at du fornuftsmæssigt er i stand til at oprette et testamente. Testamentet oprettes i 2 eksemplarer, hvoraf det ene opbevares af notaren i Centralregistret for Testamenter. Det er denne type, som vi i Læger uden Grænser anbefaler. Et notartestamente giver nemlig dig den største sikkerhed for, at dit testamente kommer for dagens lys, når du en dag går bort.
Vidnetestamente
Et vidnetestamente er et testamente, som du underskriver under overværelse af to vidner. Der er en række betingelser, der skal være opfyldt for, at et vidnetestamente bliver erklæret gyldigt.
Nødtestamente
Et nødtestamente er kun gyldigt i yderst sjældne tilfælde, hvis testamentet ikke kan oprettes på ovenstående måder pga. sygdom eller nødstilfælde.
Hvis du er i tvivl om ovenstående, anbefaler vi, at du kontakter en advokat, der kan rådgive dig.
Hvad sker der med indbo og værdigenstande?
Hvis du har valgt at testamentere indbo, ejendom, værdipapirer eller lignende til Læger uden Grænser, får vi værdierne omsat til penge, så arven hurtigst muligt kan komme til gavn ude i verden.
Hvordan bliver pengene brugt?
Når du donerer en del af din arv til Læger uden Grænser, er du med til at understøtte vores medicinske nødhjælpsarbejde i hele verden. Læger uden Grænser yder lægehjælp til mennesker, der er truet af katastrofer, konflikter og epidemier, eller som ikke har adgang til et sundhedsvæsen.
Vores læger, sygeplejersker og jordemødre hjælper hvert år millioner af mennesker over hele verden. Vi hjælper, hvor behovet er størst, uanset hvem vores patienter er, og hvor de kommer fra.
Pengene går blandt andet til medicinsk nødhjælp ved naturkatastrofer og i flygtningelejre, bekæmpelse af epidemier og livstruende sygdomme, behandling af stærkt underernærede børn og fødselshjælp under komplicerede fødsler.
Skal man være meget velhavende for at lave et testamente?
Nej, uanset din formue kan det være en rigtig god idé at oprette et testamente. Ændrede familieforhold som sammenbragte børn eller et nyt ægteskab kan betyde, at man har behov for at sikre sine nærmeste i et testamente. Ved at oprette testamente gør du også mange ting lettere for dine pårørende. På den måde skal de ikke være i tvivl om, hvad der er dine ønsker for, hvad arven skal bruges til. Hvis du vælger at inkludere Læger uden Grænser i dit testamente, vil du, uanset arvens størrelse, være med til at redde liv.
Skal Læger uden Grænser underrettes om mit testamente?
Vi modtager gerne besked, hvis Læger uden Grænser er betænkt i dit testamente, men det er op til dig. Testamenter og arvesager behandles fortroligt.
Hvis du har flere spørgsmål, er du altid velkommen til at kontakte os på telefon 39 77 56 00 eller ved at skrive en e-mail til arv@msf.dk.
